基于契約理論的商業(yè)銀行內部控制研究.pdf

1、本文從契約的視角，在眾多專家學者研究的基礎上，運用新制度經濟學中的契約理論對商業(yè)銀行內部控制制度進行重構，通過分析內部控制產生的制度性原因，確立企業(yè)內部控制的契約本質，進而提出商業(yè)銀行內部控制的本質是由商業(yè)銀行內部全體成員共同締結的旨在協(xié)調各控制主體之間利益關系和降低內部金融交易成本、防范金融風險的一組契約。并在此基礎上總結出商業(yè)銀行內部控制的經濟學功能為降低銀行內部交易成本、降低委托代理成本和彌補銀行管理契約的不完全性，最終達到建立有

2、效的商業(yè)銀行內部控制制度體系的目的。在研究過程中主要通過閱讀大量的文獻資料，了解國家頒布的有關政策和掌握當前研究動態(tài)的途徑，運用歸納和演繹推理相結合的方法。本文從契約的角度出發(fā)設計商業(yè)銀行內部控制，這是國內外學者尚未觸及到的領域，也是本文的創(chuàng)新之處。 本文前半部分進行了大量的理論研究總結出了商業(yè)銀行內部控制的契約本質，后半部分則提出如何從契約視角出發(fā)構建商業(yè)銀行內部控制體系，主要方法有：強化員工認同，創(chuàng)造良好的內控環(huán)境，這是基于