試析商業(yè)銀行不良資產與金融資產的管理策略

1、試析商業(yè)銀行不良資產與金融資產的管理策略■王佳明中國建設銀行四平分行摘要：近丘來，國際資本流動加速、國際金融創(chuàng)新不斷深化，包括我國在內的很多國家相繼出現(xiàn)了大量的不良資產，受到金融危機的嚴重威脅。所以對這些不良資產進行化解已經成為各國金融領域中面臨的共同問題。本文主要基于以上背景為集中銀行不良資產與金融資產的管理方式展開了進一步的分析，希望可以為相關行業(yè)的研究提供一些借鑒。關鍵詞：銀行不良資產；金融資產；管理近年來，隨著金融全球化進程不斷

2、加速，很多國家和地區(qū)的金融業(yè)相繼出現(xiàn)了損害金融安全的不良資產，成為銀行業(yè)危機的直接源頭，對國民經濟的爭產運行造成了嚴重的破壞。現(xiàn)階段銀行體系中巨額不良資產的化解已經成為金融社會面臨的重要課題。一、資產轉讓通過招標、拍賣等方式對物權、債權等資產轉讓給第三方是目前資產處置的主要處置方式。這種資產轉讓方式在處置的過程中最大的就是促使現(xiàn)金回收得到實現(xiàn)。資產轉讓的對象要求很低，使用范圍非常廣，存在處置配套環(huán)境完善的優(yōu)勢，因此現(xiàn)階段得到了廣泛的應用

3、。但是這種資產處置方式在應用過程中也暴露出了一些問題，資產定價依據過高可能會使一些不良資產滯留在手中，定價過低又會直接導致國有資產的流失。此外，資產轉讓可以說是一種一次性處置，這些不良資產的后續(xù)受益分配權銀行是不具有的。二、訴訟追償通過仲裁、訟等司法程序向債務人追償就是訴訟追償，它是一種處置與回收現(xiàn)金的一種方式，這種處置方式與其他處置方式相比，因為要通過法院等程序，適用程序相對規(guī)范，追償的力度很大，但是需要支付一些律師費和訴訟費用。按照

4、相關法律規(guī)定來說，訴訟費一般由敗訴方承擔，現(xiàn)金回收之后需要將訴訟費沖抵掉，然后對現(xiàn)金數額盡心計算，但是為了使現(xiàn)金回收金額得到提高，辦事處一般不愿意將訴訟費沖抵掉，這樣一來賬面的訴訟費就會變多。此外，案件需要由法院審理，在執(zhí)行過程中，現(xiàn)金回收的周期比較長，從一定程度上來說這與加快處置進度之間存在著一定的矛盾。加上法制環(huán)境的問題在訴訟過程中難免會遇到案件執(zhí)行難等問題。三、債轉股在我國，債轉股由金融資產管理公司將部分國有商業(yè)銀行的不良債權收購

5、，同時轉換為股權。股東不直接參與到企業(yè)經營管理中，盡量在短時間內：退出。從一定程度上來說，這種方式使企業(yè)的歷史包袱得到了減輕，銀行的處境也得到了有效的改善。一般來說企業(yè)要想實行債轉股需要具備以下條件：首先，產品品種是適銷對路的，具有一定市場競爭力；其次，工藝設備在國內甚至國際具有領先水平，生產與環(huán)保要求相符合；第三，企業(yè)具有較高的管理水平，財政行為規(guī)范，債權債務清楚；第四，企業(yè)的領導善于經營管理；最后，轉換企業(yè)經營機制的方案與現(xiàn)代企業(yè)制

6、度要求相符合，下崗分流、減員增效的任務得到了落實。四、資產證券化資產證券化需要將銀行資產負債表外的信貸資產移至表外，這樣一來銀行資產的盈利性和流動性就會得到提高，是不良資產得到解決的一種最佳途徑。但是現(xiàn)在要想實現(xiàn)資產證券化卻存在很多障礙，資產證券化貸款具有標準性、批量大等特點。但是現(xiàn)階段存在于我國商業(yè)銀行中的不良貸款很多都是工商業(yè)貸款，具有不同的貸款用途和利率，需要償還的現(xiàn)金流不均勻，證券化很難實現(xiàn)。加上證券市場不發(fā)達，始終需要發(fā)達的證

7、券市場對其進行維持。雖然存在這些困難，但是我國金融資產管理中一直在探索走資產證券化的道路。五、通過外資對不良資產進行處置資產管理公司在處置不良資產的過程中，外資發(fā)揮著至關重要的作用，現(xiàn)階段很多金融資產管理公司都開始使用外商打包銷售的方式，并通過拍賣、招標等方式將不良資產出售給外國投資者。與外國投資者合作對不良資產進行處置主要有以下幾種形式：第一，資產打包出售。因為金融資產管理公司人員數量比較少，公司資產數量大，在對資產進行處置時的成本比

8、較高，加上可行性不高，所以資產打包出售已經成為一種資產管理公司對資產進行處置的主要方式。尤其是面對筆數較多、資產量較少的項目，采用打包出售的形式對于資產管理公司處置效率的提高以及處置成本的降低來說是非常有利的。第二，投資者對企業(yè)資產進行直接購買。金融資產公司的資產分布幾乎遍布了所有行業(yè)，對一些很有潛力但是身處困境的企業(yè)來說，只要注入一些外部資金，企業(yè)就會健康發(fā)展。第三，委托清收或處置。通過對外資機構專業(yè)人員的利用，對不良資產進行處置。第

9、四，組建合資公司對不良資產進行處置。采用合作方式對不良資產進行共同處置。這種合作方式的使用一方面可以使資產管理工資在投資方面的不足得到彌補，另一方面可以使外方投資者的風險得到降低，與購買相比，需要投入的成本比較小，采用的方式也比較靈活。六、結語綜上所述，不管是發(fā)展中國家還是發(fā)達國家，目前都存在大量的銀行不良資產，受到金融危機的嚴重威脅，在這種形勢下，不良資產處置方式的選擇非常重要。本文主要結合具體條件的不同對實際情況中幾種不良資產處置方

10、式進行了簡單的分析，供大家參考。參考文獻：f1]王俊鏑，張海婷，梁小龍淺談我國金融資產管理公司的現(xiàn)狀及發(fā)展U】現(xiàn)代物業(yè)(中~jrq)，2014，(8)[2J田燁，張倜論國有資產金融管理公司變革下的法律規(guī)制o]遼寧行政學院學報2014，(6)f31胡煒國有商業(yè)銀行不良資產證券化法律制度的構建o】鹽城師范學院學報(人文社會科學版)2013，(2)f4]關會林，車忠強，黃偉等不良資產的管理與處置及其相關對策探討田物流工程與管理，2013，(8

11、)作者簡介：王佳明(1969一)，男。吉林，本科。中級會計師。研究方向：金融理論匾躅阿l1Qwwwshangchangcon1cnliu試析商業(yè)銀行不良資產與金融資產的管理策略■王佳明中國建設銀行四平分行摘要：近丘來，國際資本流動加速、國際金融創(chuàng)新不斷深化，包括我國在內的很多國家相繼出現(xiàn)了大量的不良資產，受到金融危機的嚴重威脅。所以對這些不良資產進行化解已經成為各國金融領域中面臨的共同問題。本文主要基于以上背景為集中銀行不良資產與金融資

12、產的管理方式展開了進一步的分析，希望可以為相關行業(yè)的研究提供一些借鑒。關鍵詞：銀行不良資產；金融資產；管理近年來，隨著金融全球化進程不斷加速，很多國家和地區(qū)的金融業(yè)相繼出現(xiàn)了損害金融安全的不良資產，成為銀行業(yè)危機的直接源頭，對國民經濟的爭產運行造成了嚴重的破壞。現(xiàn)階段銀行體系中巨額不良資產的化解已經成為金融社會面臨的重要課題。一、資產轉讓通過招標、拍賣等方式對物權、債權等資產轉讓給第三方是目前資產處置的主要處置方式。這種資產轉讓方式在處

13、置的過程中最大的就是促使現(xiàn)金回收得到實現(xiàn)。資產轉讓的對象要求很低，使用范圍非常廣，存在處置配套環(huán)境完善的優(yōu)勢，因此現(xiàn)階段得到了廣泛的應用。但是這種資產處置方式在應用過程中也暴露出了一些問題，資產定價依據過高可能會使一些不良資產滯留在手中，定價過低又會直接導致國有資產的流失。此外，資產轉讓可以說是一種一次性處置，這些不良資產的后續(xù)受益分配權銀行是不具有的。二、訴訟追償通過仲裁、訟等司法程序向債務人追償就是訴訟追償，它是一種處置與回收現(xiàn)金的

14、一種方式，這種處置方式與其他處置方式相比，因為要通過法院等程序，適用程序相對規(guī)范，追償的力度很大，但是需要支付一些律師費和訴訟費用。按照相關法律規(guī)定來說，訴訟費一般由敗訴方承擔，現(xiàn)金回收之后需要將訴訟費沖抵掉，然后對現(xiàn)金數額盡心計算，但是為了使現(xiàn)金回收金額得到提高，辦事處一般不愿意將訴訟費沖抵掉，這樣一來賬面的訴訟費就會變多。此外，案件需要由法院審理，在執(zhí)行過程中，現(xiàn)金回收的周期比較長，從一定程度上來說這與加快處置進度之間存在著一定的矛

15、盾。加上法制環(huán)境的問題在訴訟過程中難免會遇到案件執(zhí)行難等問題。三、債轉股在我國，債轉股由金融資產管理公司將部分國有商業(yè)銀行的不良債權收購，同時轉換為股權。股東不直接參與到企業(yè)經營管理中，盡量在短時間內：退出。從一定程度上來說，這種方式使企業(yè)的歷史包袱得到了減輕，銀行的處境也得到了有效的改善。一般來說企業(yè)要想實行債轉股需要具備以下條件：首先，產品品種是適銷對路的，具有一定市場競爭力；其次，工藝設備在國內甚至國際具有領先水平，生產與環(huán)保要求

16、相符合；第三，企業(yè)具有較高的管理水平，財政行為規(guī)范，債權債務清楚；第四，企業(yè)的領導善于經營管理；最后，轉換企業(yè)經營機制的方案與現(xiàn)代企業(yè)制度要求相符合，下崗分流、減員增效的任務得到了落實。四、資產證券化資產證券化需要將銀行資產負債表外的信貸資產移至表外，這樣一來銀行資產的盈利性和流動性就會得到提高，是不良資產得到解決的一種最佳途徑。但是現(xiàn)在要想實現(xiàn)資產證券化卻存在很多障礙，資產證券化貸款具有標準性、批量大等特點。但是現(xiàn)階段存在于我國商業(yè)銀

17、行中的不良貸款很多都是工商業(yè)貸款，具有不同的貸款用途和利率，需要償還的現(xiàn)金流不均勻，證券化很難實現(xiàn)。加上證券市場不發(fā)達，始終需要發(fā)達的證券市場對其進行維持。雖然存在這些困難，但是我國金融資產管理中一直在探索走資產證券化的道路。五、通過外資對不良資產進行處置資產管理公司在處置不良資產的過程中，外資發(fā)揮著至關重要的作用，現(xiàn)階段很多金融資產管理公司都開始使用外商打包銷售的方式，并通過拍賣、招標等方式將不良資產出售給外國投資者。與外國投資者合作

18、對不良資產進行處置主要有以下幾種形式：第一，資產打包出售。因為金融資產管理公司人員數量比較少，公司資產數量大，在對資產進行處置時的成本比較高，加上可行性不高，所以資產打包出售已經成為一種資產管理公司對資產進行處置的主要方式。尤其是面對筆數較多、資產量較少的項目，采用打包出售的形式對于資產管理公司處置效率的提高以及處置成本的降低來說是非常有利的。第二，投資者對企業(yè)資產進行直接購買。金融資產公司的資產分布幾乎遍布了所有行業(yè)，對一些很有潛力但

19、是身處困境的企業(yè)來說，只要注入一些外部資金，企業(yè)就會健康發(fā)展。第三，委托清收或處置。通過對外資機構專業(yè)人員的利用，對不良資產進行處置。第四，組建合資公司對不良資產進行處置。采用合作方式對不良資產進行共同處置。這種合作方式的使用一方面可以使資產管理工資在投資方面的不足得到彌補，另一方面可以使外方投資者的風險得到降低，與購買相比，需要投入的成本比較小，采用的方式也比較靈活。六、結語綜上所述，不管是發(fā)展中國家還是發(fā)達國家，目前都存在大量的銀行

20、不良資產，受到金融危機的嚴重威脅，在這種形勢下，不良資產處置方式的選擇非常重要。本文主要結合具體條件的不同對實際情況中幾種不良資產處置方式進行了簡單的分析，供大家參考。參考文獻：f1]王俊鏑，張海婷，梁小龍淺談我國金融資產管理公司的現(xiàn)狀及發(fā)展U】現(xiàn)代物業(yè)(中~jrq)，2014，(8)[2J田燁，張倜論國有資產金融管理公司變革下的法律規(guī)制o]遼寧行政學院學報2014，(6)f31胡煒國有商業(yè)銀行不良資產證券化法律制度的構建o】鹽城師范學