采礦行業(yè)-財務分析制度

1、財務分析制度財務分析制度第一章第一章財務分析的主要內容財務分析的主要內容第一條每月月末，公司財務分析人員要將各職能部門和生產車間的預算完成情況進行匯總，進而分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況，對引起差異的主要原因進行研究并提出改進措施，然后上報公司月度經(jīng)營分析會。第二條每年年末，公司的財務分析人員要根據(jù)公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動

2、比率、速動比率等；總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等；償債能力，如資產負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷地積累資料，以便開展財務趨勢分析。第三條公司財務分析人員要定期或不定期地開展公司內外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關的因素。第二章第二章財務分析的工作重點財務分析的工作重點第四條公司財務分析的重點是按照預算管理的要求對各責任中心預算目標完成情況加以分析。

3、第五條成本費用分析（一）成本費用分析的主要內容和要求成本費用分析主要是分析企業(yè)的主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用等支出預算的執(zhí)行情況、構成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業(yè)成本費用預算控制目標的實現(xiàn)。（二）企業(yè)成本費用分析的主要指標：成本費用預算完成率=%100?本期成本計劃本期實現(xiàn)成本費用成本費用增長率=%1001????????上期實現(xiàn)成本費用本期實現(xiàn)成本費用

4、成本費用利潤率=%100?成本費用總額利潤單項成本費用所占比例=%100?成本費用總額單項成本費用單位成本變動率=（本期單位成本上期單位成本）上期單位成本第六條公司資金情況分析（一）公司資金分析的主要內容和要求通過分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預算的執(zhí)行情況，得出構成其變化的主要原因、資金使用效果及存在的主要問題，并制訂出相應的對策措施，以加速資金周轉，合理有效地安排和使用資金。（二）資金分析的主要指標現(xiàn)金收入預算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入本期現(xiàn)