第一套消費稅習(xí)題及答案_第1頁
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1、1第一套第一套消費稅習(xí)題答案消費稅習(xí)題答案一、單項選擇題一、單項選擇題1.納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)按()。A.應(yīng)稅消費品的平均稅率計征B.應(yīng)稅消費品的最高稅率計征C.應(yīng)稅消費品的不同稅率,分別計征D.應(yīng)稅消費品的最低稅率計征【答案】:B【答案解析】:納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。2

2、.某卷煙廠6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙,當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣,沒有同類售價,已知成本為50萬元,已知卷煙的成本利潤率10%,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),卷煙適用的稅率為56%,則該批卷煙應(yīng)納消費稅金為()萬元。A.70.68B.46.55C.47.91D.45.20【答案】:A【答案解析】:組成計稅價格=[50(110%)2015010000](1-56%)=125.68(萬元)組成計稅價格(復(fù)合計稅)=(成本利潤自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率

3、)(1比例稅率)應(yīng)納消費稅金=125.6856%2015010000=70.68(萬元)3.煙絲加工廠為增值稅一般納稅人,4月接受某煙廠委托加工煙絲,煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元,代墊輔助材料2000元,加工費支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。(煙絲消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%),加工費專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證,下列正確的是()。A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費稅28450元B.加工廠應(yīng)納增值稅1

4、0115元,應(yīng)納消費稅15000元C.加工廠應(yīng)納增值稅5100元,應(yīng)納消費稅15000元D.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元,應(yīng)納消費稅37800元【答案】:D【答案解析】:受托方自行提供材料,不符合委托加工的定義,應(yīng)按自制產(chǎn)品計算征收增值稅和消費稅。消費稅組成計稅價格=(32000200050000)(15%)(130%)=126000(元)增值稅銷項稅=12600017%=21420(元)本期繳納增值稅=214203400=1802

5、0(元)煙絲廠應(yīng)納消費稅=12600030%=37800(元)4.某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)實木地板50箱用于出口,取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票,注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元,支付購實木地板的運輸費用1.2萬3【答案】:C【答案解析】:選項C正確是因為委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅一般由受托方代收代繳,無需自行繳納。而選項A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅。10.下列各項中,可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定

6、征收消費稅的有()。A.受托方代墊原料和主要材料,委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料,受托方代墊部分輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的D.受托方提供原材料、材料和全部輔助材料的【答案】:B11.9月,某外貿(mào)進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,每條的完稅價格為120元,適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費稅是()。A.923181.82元B.490909.09元C.591545.45元D.594545.45元【答案】

7、:A【答案解析】:[12020250(1+20%)+15020](1-36%)=1129687.5(元)折合每條價格:1129687.5(20250)=225.94(元條),則適用56%稅率。所以應(yīng)納消費稅為[12020250(1+20%)+15020](1-56%)56%+15020=923181.82(元)12.進(jìn)口應(yīng)稅消費品,按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)自()繳納消費稅。A.應(yīng)稅消費品報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)C

8、.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起14日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)【答案】:B【答案解析】:進(jìn)口應(yīng)稅消費品,按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費稅。13.根據(jù)稅法規(guī)定,下列說法不正確的是()。A.應(yīng)稅消費品征收消費稅的,其稅基不含有增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應(yīng)稅消費品征收增值稅的,其稅基含有消費稅D.增值稅屬于價外稅,消費稅屬于價內(nèi)稅【答案】:B【答案解析】:消費稅是對特定貨物征收的,

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