財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案8075880758財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案80758第六章現(xiàn)金流量質(zhì)量分析教材關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)和思考題參考答案一、關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)解釋1.現(xiàn)金:是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。一般情況下，銀行存款和其他貨幣資金中那些不能隨時(shí)用于支付的存款(如不能提前支取的定期存款等)，不應(yīng)作為現(xiàn)金，而應(yīng)列作投資。但那些提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。2.現(xiàn)金等價(jià)物:是指企業(yè)持有的

2、期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。所謂“期限短”，一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期。3.現(xiàn)金流量:是某一段時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的數(shù)量，如企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入購(gòu)買(mǎi)原材料、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等而支付現(xiàn)金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量:是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5

3、.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量:是指企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)建和處置活動(dòng)以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。6.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量:是指導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益資本及債務(wù)資本的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的各項(xiàng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。二、思考題參考答案1.現(xiàn)金流量表的作用有哪些(5)存在“重大影響或共同控制”性質(zhì)的股權(quán)投資，在權(quán)益法下確認(rèn)了大量的投資收益，由于被投資企業(yè)采取“小規(guī)?，F(xiàn)金股利分派”政策而導(dǎo)致投資企業(yè)出現(xiàn)投資收益的“泡沫”(6)企業(yè)之間不正

4、當(dāng)?shù)馁Y金占用，導(dǎo)致企業(yè)大量的現(xiàn)金流出等等。3.現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的范圍與日常所指現(xiàn)金范圍有何不同現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金范圍包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。其中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短(從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。日常所指現(xiàn)金，即會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金，通常僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”賬戶核算的庫(kù)存現(xiàn)金，還包括企業(yè)

5、“銀行存款”賬戶核算的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款，銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。但是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，如，不能提前支取的定期存款等，不應(yīng)作為現(xiàn)金，而應(yīng)列作投資提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。4.什么是現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資。