財務報表分析課后習題答案

1、財務報表分析課后習題答案財務報表分析課后習題答案8075880758財務報表分析課后習題答案80758第六章現金流量質量分析教材關鍵術語和思考題參考答案一、關鍵術語解釋1.現金:是指企業(yè)的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。一般情況下，銀行存款和其他貨幣資金中那些不能隨時用于支付的存款(如不能提前支取的定期存款等)，不應作為現金，而應列作投資。但那些提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應包括在現金范圍內。2.現金等價物:是指企業(yè)持有的

2、期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。所謂“期限短”，一般是指從購買日起三個月內到期。3.現金流量:是某一段時期內企業(yè)現金和現金等價物流入和流出的數量，如企業(yè)銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得現金，形成企業(yè)的現金流入購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資、償還債務等而支付現金等，形成企業(yè)的現金流出。4.經營活動現金流量:是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項所產生的現金流量。5

3、.投資活動現金流量:是指企業(yè)非流動資產的購建和處置活動以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動所產生的現金流量。6.籌資活動現金流量:是指導致企業(yè)權益資本及債務資本的規(guī)模和構成發(fā)生變化的各項活動所產生的現金流量。二、思考題參考答案1.現金流量表的作用有哪些(5)存在“重大影響或共同控制”性質的股權投資，在權益法下確認了大量的投資收益，由于被投資企業(yè)采取“小規(guī)?，F金股利分派”政策而導致投資企業(yè)出現投資收益的“泡沫”(6)企業(yè)之間不正

4、當的資金占用，導致企業(yè)大量的現金流出等等。3.現金流量表中現金的范圍與日常所指現金范圍有何不同現金流量表中的現金范圍包括現金及現金等價物。其中，現金是指企業(yè)的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物是指企業(yè)持有的期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。日常所指現金，即會計上所說的現金，通常僅指企業(yè)的庫存現金。而現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”賬戶核算的庫存現金，還包括企業(yè)

5、“銀行存款”賬戶核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款，銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。但是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款，如，不能提前支取的定期存款等，不應作為現金，而應列作投資提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應包括在現金范圍內。4.什么是現金等價物現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。