中國稅制作業(yè)答案

1、1《中國稅制》作業(yè)答案增值稅作業(yè)1、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。9月，該企業(yè)發(fā)生如下購銷業(yè)務：（1）采購生產用燃料煤炭，取得的專用發(fā)票上注明的價款為225萬元；（2）采購生產用原料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明的價款為500萬元；（3）購買水泥用于基建工程，取得的專用發(fā)票上注明的價款為60萬元；（4）支付火車站運輸費用，貨物運輸增值稅專用發(fā)票上注明的運費為20萬元，增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費3萬元；（5）銷售產成品農用薄膜（免稅），開出

2、的專用發(fā)票上注明的價款為400萬元；（6）銷售產成品塑料制品，開出的專用發(fā)票上注明的價款為600萬元。請計算該企業(yè)當期應納的增值稅稅額。設期初已無可抵扣的進項稅額，取得的增值稅專用發(fā)票已在當月通過認證。答案：（1）采購煤炭，進項稅額=22517%=38.25（萬元）（2）采購聚乙烯，進項稅額=50017%=85（萬元）（3）采購水泥，因為用于在建工程，所以進項稅額不能抵扣。（4）支付運輸費和裝卸費，進項稅額=2011%36%=2.38（

3、萬元）（5）銷售免稅的自產商品，進項稅額轉出=（38.25852.38）400(400600)=50.252（萬元）（6）銷售商品，銷項稅額=60017%=102（萬元）應繳納的增值稅=102（38.25852.3850.252）=26.622（萬元）2、甲、乙二個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲為商業(yè)企業(yè)，乙為生產企業(yè)，所售貨物均適用17%的稅率。9月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）乙企業(yè)售給甲商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥

4、托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明銷售額500萬元，稅金85萬元。甲尚未付款。3元，支付運輸公司的運輸費，取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費為3萬元。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收人35.03萬元。（5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。期初已無可抵扣的進項稅額，取得的增值稅專用發(fā)票已在當月通過認證。要求：（1）計算A企業(yè)2014年12月份應繳納的增值稅

5、。（2）計算B公司2014年12月份應繳納的增值稅。答案：A企業(yè)（1）購買原材料和零部件，進項稅額=18017%=30.6（萬元）（2）銷售電腦，銷項稅額=27017%=45.9（萬元）（3）制作電子屏，銷項稅額=9.36（117%）17%=1.36（萬元）委托加工，進項稅額=217%=0.34（萬元）A企業(yè)應繳納的增值稅=45.91.3630.60.34=16.32（萬元）B企業(yè)（1）銷售貨物，銷項稅額=18017%=30.6（萬元）

6、（2）購買貨物，進項稅額=27017%=45.9（萬元）（3）沒有取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅額（4）購買農產品并支付運費，進項稅額=3013%311%=4.23（萬元）將收購的產品作為集體福利，進項稅額轉出=（3013%311%）40%=1.692（萬元）銷售農產品，銷項稅額=35.03（113%）13%=4.03（萬元）（5）銷售商品，銷項稅額=298.35（117%）17%=43.35（萬元）B企業(yè)應繳納的增值稅額=30.6