“個稅遞延型”養(yǎng)老保險的方案設計——以上海地區(qū)為例.pdf

1、隨著我國逐漸進入“人口老齡化”的社會,沿海等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的“人口老齡化”的速度更是超出了西方發(fā)達國家同時期的速度。隨之而來的是社會應對“人口老齡化”的準備不足,尤其是在養(yǎng)老保障方面,其中退休后的收入一直是社會各界關注的重點。
　　本研究以我國社會保障的現(xiàn)狀為切入點,以“個稅遞延”型養(yǎng)老保險的特點為主要研究內(nèi)容。以定量研究與定性研究為主要研究手段,從多方面來分析“個稅遞延”型養(yǎng)老保險的方案。論文包括以下幾大方面:
　　首先以“

2、個稅遞延”型養(yǎng)老保險的概念界定、在“三支柱”養(yǎng)老保險模式中的定位與作用得出了我國試行“個稅遞延”型養(yǎng)老保險的必要性,又通過對國外相關“延稅型”養(yǎng)老保險產(chǎn)品的分析比較,總結(jié)出了相關的經(jīng)驗與啟示。同時,又梳理了國內(nèi)學者對于該類型養(yǎng)老保險的研究成果,歸納出了在我國試行“稅延型”保險方案時必需注意的問題。
　　緊接著,通過對我國社會保險“三大支柱”的現(xiàn)狀分析,突出“個稅遞延型”養(yǎng)老保險的必要性。
　　同時,通過關于“個稅遞延型”養(yǎng)老

3、保險的實地調(diào)研與訪談,發(fā)現(xiàn)了最終得到了上海市民關于該型養(yǎng)老保險的參保意愿的數(shù)據(jù),得出了收入、年齡這兩點為決定參保意愿的最主要的因素。
　　綜合調(diào)研的數(shù)據(jù),本文構建了上?！皞€稅遞延型”養(yǎng)老保險方案。主要的內(nèi)容有:
　　(1)“遞延個稅”的征收計算方式;
　　(2)繳費待遇模式以及繳費模型的建立;
　　(3)多稅收優(yōu)惠模式的比較分析;
　　(4)基金監(jiān)管與年金投資。
　　通過對上述幾大方面的研究與分析,初

4、步明確了“個稅遞延”型養(yǎng)老保險的方案操作運行的模式。
　　然后,通過建立關于“個稅遞延型”養(yǎng)老保險替代率模型,測算出其替代率(約為11％),符合國家關于“第三支柱”養(yǎng)老保險10%的目標,經(jīng)一步肯定了方案的切實有效。又從替代率與年齡、收入的關系著手,設計出了一套旨在提高年齡較大(繳費期相對較短)參保人員的“中人”替代率補償方案,以此來解決這部分人群的替代率問題。
　　其次,從定量分析的角度論證了上海“個稅遞延型”養(yǎng)老保險試行的