公司財務指標及標準值

1、公司主要財務指標公司主要財務指標主要財務指標包括：償債能力指標、資產(chǎn)負債管理能力指標、盈利能力指標、成長能力指標與現(xiàn)金流量指標。（1）償債能力指標①短期償債能力指標短期償債能力是企業(yè)償付下一年到的流動負債的能力，是衡量企業(yè)財務狀況是否健康的重要標志。企業(yè)債權人、投資者、原材料供應單位等使用者通常都非常關注企業(yè)的短期償債能力。☆流動比率流動比率=流動資產(chǎn)流動負債該指標值越大，企業(yè)短期償債能力越強。該指標值，一般以2為宜?！钏賱颖嚷仕賱颖嚷?/p>

2、=（貨幣資金短期投資應收票據(jù)一年內(nèi)應收賬款）流動負債速動比率越高，表明企業(yè)未來的償債能力越有保證。該指標值，一般以1為宜。☆現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（貨幣資金短期投資）流動負債這是最保守的短期償債能力指標?！顮I運資本營運資本=流動資產(chǎn)流動負債指標值小于0，說明公司有無法償還到期的短期負債的危險。該指標為適度指標。☆流動負債經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流比流動負債經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量流動負債該指標越大越好。②長期償債能力指標長期償債能力是公

3、司按期支付債務利息和到期償還本金的能力。在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，企業(yè)不能依靠變賣資產(chǎn)從而償還長期債務，而需要將長期借款投入到回報率高的項目中得到利潤來償還到期債務。長期償債能力主要從保持合理的負債權益結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，來分析企業(yè)償付長期負債到期本息的能力?！钯Y產(chǎn)負債比率資產(chǎn)負債比率=負債平均總額資產(chǎn)平均總額這一比率越小，表明企業(yè)的長期償債能力越強。指標值以不高于70%為宜。預警：如果資產(chǎn)負債率〉1，說明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，有瀕臨倒閉的危險

4、。☆負債權益比率這個指標通常不應該超過信用期，如果過長，則意味著企業(yè)的財務狀況不佳從而無力清償貨款。如果過短，表明管理者沒有充分運用這樣一筆流動資金?！畲尕浿苻D(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本存貨平均余額一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。存貨周轉(zhuǎn)率高，說明存貨的流動性較好，存貨的管理也具有較高的效率，銷售形勢也好。☆存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率該指標與存貨周轉(zhuǎn)率相對應，是從另一角度反映存貨周轉(zhuǎn)狀況?！畈涣假Y產(chǎn)比率不良資產(chǎn)比率=（三

5、年以上應收賬款待攤費用長期待攤費用待處理流動資產(chǎn)凈損失待處理固定資產(chǎn)損失遞延資產(chǎn)）年末資產(chǎn)總額該指標通常越小越好。☆營業(yè)周期營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)該指標反映了企業(yè)正常經(jīng)營周期所經(jīng)歷的天數(shù)。從購進原材料開始，經(jīng)歷了生產(chǎn)過程中從原材料到半成品到產(chǎn)成品中間的過程，之后產(chǎn)品售出，直到應收賬款收回為止的周期。通常來說，營業(yè)周期越短，企業(yè)的運作效率越高☆流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額平均流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)

6、流動資產(chǎn)的運營效率。通常來說，這個指標越大，企業(yè)的經(jīng)營越高效。☆總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額平均資產(chǎn)總額這一比率用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的運用效率。通常來說，這一指標也是越好越好?！罟潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額平均固定資產(chǎn)凈值這一指標表明一定的銷售收入，平均需要占用的固定資產(chǎn)。通常，這一比率越高，公司固定資產(chǎn)利用效率越高。這一指標通常是越大越好。☆長期資產(chǎn)適合率長期資產(chǎn)適合率=（股東權益長期負債）（固定資產(chǎn)凈