我國商業(yè)銀行臨柜會計風險分析及研究本科生畢業(yè)論文

1、我國商業(yè)銀行臨柜會計風險分析及研究本科生畢業(yè)論文論文題目：_________________________院(系)別年級專業(yè)學生姓名學號指導教師教師職稱定稿日期答辯日期上海金融學院教務處制內(nèi)容摘要：近年來，隨著計算機系統(tǒng)的不斷發(fā)展和銀行電子化程度的不斷提高我國各個商業(yè)銀行都加大了對操作風險的管理和控制的力度。臨柜會計在新的環(huán)境下，由于工作的特性，業(yè)務操作中存在著一定的風險，這些風險主要來自于商業(yè)銀行營業(yè)時臨柜會計人員接受和處理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)

2、賬業(yè)務時的業(yè)務操作。所以分析和解決商業(yè)銀行臨柜會計存在的風險，對商業(yè)銀行臨柜會計自身來說具有非常重要的意義。本文從我國商業(yè)銀行臨柜會計目前存在的風險出發(fā)，對相關(guān)的風險提出了具體的對策，希望能對我國商業(yè)銀行臨柜會計防范和化解風險起到一定的指導作用。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行臨柜會計風險對策Abstract：Inrecentyearsalongwiththecomputersystemthecontinuousdevelopmentoftheelec

3、tronicbankdegreeriseceaselesslyourcountrycommercialbanktoincreasepairofoperationalriskmanagementcontroleffts.Thecounterfaccountinginthenewenvironmentasaresultoftheacteristicsofbusinessoperationtherearecertainriskstheseri

4、sksmainlycomefromthecommercialbankbusinessthecounterfaccountingpersonneltoacceptdealwithcashtransferofbusinessoperations.Therefetheanalysissettlementofcommercialbankcounteraccountingrisksincommercialbankcounteraccounting

5、itselfhasveryimptantsignificance.ThispaperfromChinascommercialbankcounteraccountingexistingriskbasedontheassociatedrisksputsfwardsomespecificcountermeasureshopingtoourcountrycommercialbankcounteraccountingtoguardagainstd

6、issolvetheriskmustplayaguidingrole.Keywds:CommercialBankaccountingriskcountermeasurecounter目錄一、我國商業(yè)銀行臨柜會計工作中所面臨的主要風險：.3(一)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的制度流程有待完善。.3(二)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的制度執(zhí)行力有待加強。.3(三)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的合規(guī)意識有待提高。.5(四)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的稽核檢查有待強

7、化。.5共計115.915萬元，前后6次直接往他人帳戶“空頭”存入公款共計27萬元。更加令人震驚的是，何家亮還利用自己擔任金庫柜員保管庫存現(xiàn)金和其負責給ATM機加鈔的職務之便，多次截留加鈔款共計79.17萬元?？梢姡贫攘鞒痰募s束作用相當?shù)男?，對柜員的風險控制極其有限。(二)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的制度執(zhí)行力有待加強從我國商業(yè)銀行臨柜會計制度執(zhí)行力層面來看，存在的不足主要包括三個方面：首先是商業(yè)銀行的相關(guān)負責人的影響，從目前來看，對商業(yè)

8、銀行臨柜會計方面的制度規(guī)定很多，但由于銀行相關(guān)負責人存在重業(yè)務收入，輕制度管理，存在有章不循的思想，這就造成了商業(yè)銀行臨柜會計的制度成為了一種虛設，甚至在具體的制度執(zhí)行過程中，相關(guān)負責人甚至有“故意違反制度操作”現(xiàn)象發(fā)生。[②]2011年1月10日江蘇盱眙農(nóng)村合作銀行發(fā)生了59萬現(xiàn)金遭蒙面搶劫案件。而反思盱眙“1.10”銀行被劫案，之所以案發(fā)，其中很多的原因都是人為造成的：比如按銀行制度的相關(guān)規(guī)定，當時盱眙農(nóng)村合作銀行應該采取雙人值班的

9、制度，但當事銀行人員并沒有按照制度規(guī)定進行比如銀行應該建設完備的防侵入設施，而該銀行沒有按規(guī)定銀行應該監(jiān)控全覆蓋，盱眙農(nóng)村合作銀行同樣沒有做到。可以說，制度執(zhí)行力的薄弱，使商業(yè)銀行臨柜會計的制度成為一種虛設，也在一定程度上促使了該案件的發(fā)生。其次，我國商業(yè)銀行臨柜會計人員的業(yè)務素質(zhì)參差不齊，一定程度上造成了制度執(zhí)行力的不足，隨著我國商業(yè)銀行的網(wǎng)點和業(yè)務不斷增多，商業(yè)銀的臨柜會計顯現(xiàn)的日益緊缺，所以對于商業(yè)銀行本身來說，只能會在人員有限的

10、情況下在差中選優(yōu)，甚至還存在有一部分臨柜會計人員是從機關(guān)后勤部門的崗位轉(zhuǎn)崗而成的。而對于這些人員來說，工作經(jīng)驗和專業(yè)知識的缺乏極度缺乏，就使得這一部分會計操作人員對制度理解不到位，不能充分認識到每一項制度規(guī)定所規(guī)避的風險點，在經(jīng)辦業(yè)務時隨意簡化程序，在會計管理中簡單走程序、應付了事，從而造成自己違反相關(guān)制度規(guī)定，卻茫然不知，也在一定程度上導致了操作風險的發(fā)生。最后是對商業(yè)銀行臨柜會計人員的內(nèi)部控制、激勵機制的建設不健全。一方面是激勵機制

11、存在缺陷。從市場的角度來看，商業(yè)銀行的經(jīng)營目標是實現(xiàn)自身的利潤最大化，這樣就造成了商業(yè)銀行把重點放在了業(yè)務的開拓上，而對于內(nèi)控制度和管理無暇兼顧，對會計內(nèi)部控制投入的人力、財務資源均顯不足。另一方面是，我國部分商業(yè)銀行因管理體制不夠完善，對臨柜會計檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題相應的處罰追究和落實整改，也缺少相關(guān)的制度規(guī)定，這就在一定程度上導致違規(guī)行為無法得到有效制止，甚至有可能助長了違規(guī)風險隱患的形成。(三)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的合規(guī)意識有待提

12、高我國商業(yè)銀行臨柜會計的合規(guī)意識存在的不足主要表現(xiàn)在：首先我國的我國商業(yè)銀行臨柜會計的主體構(gòu)成是銀行的柜員，所以在一定程度上來說，銀行柜員的合規(guī)意識的高低直接影響著柜面業(yè)務操作的風險概率，而從商業(yè)銀行的總體來看，銀行柜員的意識是否合規(guī)主要集中在銀行柜員對業(yè)務操作的過程上的把握，或者是他們對臨柜業(yè)務的特點和要求是否在思想上給予重視，比如，在客戶掛失業(yè)務的處理上，銀行臨柜會計更多關(guān)注的是客戶的證件和掛失的資料是否真實、有效和齊全，而很少考慮

13、掛失的原因是否合理或掛失處理的結(jié)果是否符合常規(guī)。殊不知，一些違反常規(guī)的業(yè)務往往存在著巨大的風險隱患。柜員對柜面業(yè)務的風險意識、風險態(tài)度、風險能力及所采取的手段都直接影響到業(yè)務的最終成效。其次，在一些柜面業(yè)務的具體操作過程中，許多柜員由于相關(guān)因素的影響，往往在明知相關(guān)的制度規(guī)定的情況下，實際操作卻背道而馳，這樣就導致了虛假交易的頻繁發(fā)生對資金長款、短款進行違規(guī)處理空白重要憑證領(lǐng)用及簽發(fā)簡約操作等等。[③]比如2011年1月發(fā)生的備受社會關(guān)