我國商業(yè)銀行內部審計模式初探.pdf

1、商業(yè)銀行作為經營貨幣的特殊企業(yè)，安全性是經營管理中應首要關注的問題。然而，風險在暴露之前是隱性的，在激烈的市場競爭中，銀行管理者常常自覺或不自覺地突出效益而忽略安全?，F代商業(yè)銀行通過一系列風險控制手段來防范風險，其中內部審計可以從內部形成對管理層面和經營層面的監(jiān)督、控制和修正，是有效的風險控制手段。建立并不斷完善審計制度，是保證商業(yè)銀行在追求自身經濟利益過程中安全、穩(wěn)健運行的重要條件，也是保障存款人利益，保證市場體系有序運行與發(fā)展的必要

2、措施。另一方面，銀行系統(tǒng)作為國家經濟命脈，它的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展對一國經濟和社會的穩(wěn)定有至關重要的作用。金融管理當局對商業(yè)銀行的監(jiān)管過程中往往包含對銀行內部審計的要求，以保障銀行經營管理的規(guī)范、安全。內部審計的重要性已越來越多的為社會和企業(yè)所認同。西方先進國家對金融行業(yè)的內部審計一般有更嚴格的普遍標準。在我國，商業(yè)銀行的內部審計更多是一種外部約束下的被動行為，獨立性、主動性、適應性和有效性尚顯不足。如何借鑒西方國家的先進經驗，設計出科學、嚴謹

3、、既符合中國國情又適應國際金融業(yè)發(fā)展趨勢的內部審計模式、標準和要求，是金融監(jiān)管者、銀行管理者、審計從業(yè)者都必須思考的論題。 本文從商業(yè)銀行內部審計的基本理論入手，以公司治理、內部控制、風險管理為主要切入點，對西方商業(yè)銀行內部審計模式進行介紹和分析，以某國有商業(yè)銀行的內部審計模式演變?yōu)閷嵗?，研究我國商業(yè)銀行內部審計現存模式及其弱質性，得出我國商業(yè)銀行內部審計的理想模式和實現途徑：在我國目前的法律和經濟環(huán)境和銀行公司治理結構下，董事