基于風險導向的銀行審計系統的設計與實現.pdf

1、目前銀行的業(yè)務都已經在操作手段和管理方式上有了根本性的變化，計算機技術的廣泛運用，使得銀行的業(yè)務操作、流程管理、賬務記載等都發(fā)生了很大的改變。銀行每時每刻都會處理海量的信息，幾乎所有的業(yè)務數據都儲存在計算機里面。隨著監(jiān)管的力度增大，各種信息數據的披露要求越來越多。在我國，銀行業(yè)中很多審計數據都是人工完成的，審計部門為此花費了大量的時間和人力，盡管這樣還是不能滿足監(jiān)管需要。如果建立起銀行審計系統，這些問題將會有明顯的改觀，不但信息的報送時

2、間上能夠滿足，而且在報送質量上也會有很大提高，從而更能適應現代復雜多變的金融環(huán)境。本文通過對風險導向審計和數據倉庫元數據模型的研究，借鑒了國內外的經驗教訓，將研究內容同我國銀行業(yè)的實際情況相結合，提出了一個較為全面和合理的銀行審計系統的設計方案，完成了整個審計系統的總體架構以及主要功能設計。首先論文對審計模式的發(fā)展尤其風險導向審計理論的發(fā)展進行研究。在國內現代風險導向審計處于初始階段的現狀下，重點研究了現代風險導向審計理論的概念，分析了

3、國內外現代風險導向審計現狀，決定將風險導向貫穿于整個系統的設計中。對現代風險導向審計的核心即風險評估進行了深入研究。在對風險評估的常用方法及不同分析環(huán)境下的評估方法進行了研究和總結后，針對“五力”模型忽視環(huán)境因素與五力之間作用的缺點，在本系統的實際設計中我們使用修正的“五力”模型和財務分析法來對銀行審計中的高風險領域進行風險識別，并將銀行風險歸納為市場風險、操作風險和政策風險三大類。其次論文在對數據倉庫元數據建模研究的基礎上，按照元數據

4、的概念針對銀行業(yè)的特點將銀行業(yè)務按主題劃分為公司、零售、會計、國際、資金資本、財務等六大主題。設計了包含當事人、資產、財務、區(qū)域、協議、事件、內部組織、產品和渠道等九個主題域的主題模型。綜合考慮數據裝載、存儲、查詢和維護各方面的問題，根據維度建模的規(guī)則我們采用星型模型以貸款業(yè)務為例對數據進行了邏輯建模。最后，論文完成了銀行審計系統的核心功能即指標管理系統和模型定制與審計分析工具(DAP Data Analysis and Process