商業(yè)銀行資金交易業(yè)務內部審計研究.pdf

1、隨著國際金融市場的不斷變化和商業(yè)銀行自身的發(fā)展需要,資金交易業(yè)務在外匯融資、流動性管理、資金運作、資產負債管理等方面都發(fā)揮著重要的作用。然而,近年來不斷爆發(fā)的國際金融舞弊案件也為資金交易的風險控制敲響了警鐘。反思并汲取舞弊案件的教訓,加強資金交易的風險管理和內部監(jiān)督,更顯得尤為重要。風險導向內部審計作為現代審計方法,在商業(yè)銀行的內部審計實踐中正得到日益普遍的應用。因此,在借鑒了國內外商業(yè)銀行和大型會計師事務所對資金交易業(yè)務審計實踐經驗的

2、基礎上,本文作者立足商業(yè)銀行資金交易內部審計崗位,針對不同交易的產品特點和風險特征,運用風險導向內部審計理論指導審計業(yè)務實踐,以風險評估為基礎,系統(tǒng)梳理了資金交易的業(yè)務流程和風險點,對資金交易的主要風險進行了分析和判斷,探索了適應商業(yè)銀行主要交易產品內部審計工作的程序和方法。通過典型金融舞弊案例分析,力圖完善資金交易業(yè)務內部審計的方式方法,形成具有較強操作性的資金交易業(yè)務內部審計模式,以期對商業(yè)銀行資金交易業(yè)務的未來發(fā)展提供有益思考。<

3、br>　　 本文總共分為六部分。
　　 第1章,引言。本章分為四個部分。一是交代研究背景；二是相關研究綜述；三是研究方法；四是研究思路及可能存在的創(chuàng)新。本章是本文的整體規(guī)劃。
　　 第2章,商業(yè)銀行風險導向內部審計理論概述。主要闡述風險導向內部審計的定義和主要特征,并對風險導向內部審計的基本程序和方法進行了歸納。第二章是本文研究成果的指導思想和理論依據。
　　 第3章,商業(yè)銀行資金交易業(yè)務產品特點及風險。對資金

4、交易主要產品及風險特征進行分析。通過對澳大利亞國民銀行、法國興業(yè)銀行、巴林銀行、愛爾蘭聯合銀行等金融舞弊案例的對比分析,總結了資金交易業(yè)務風險控制和內部監(jiān)督的一般缺陷,得出加強資金交易業(yè)務風險控制和開展風險導向內部審計的必要性。
　　 第4章,商業(yè)銀行資金交易業(yè)務操作及風險控制實務。主要從資金交易業(yè)務的內部控制、風險管理、內部審計三道風險防線角度對資金交易業(yè)務的流程控制和風險環(huán)節(jié)進行逐層分析,通過梳理資金交易業(yè)務的各主要風險因素

5、,評估重大風險,為開展風險導向內部審計工作奠定基礎。
　　 第5章,風險導向內部審計在商業(yè)銀行資金交易業(yè)務的應用。以風險導向審計理論為指導,對資金交易業(yè)務總體風險因素進行評估,探索了資金交易業(yè)務內部審計的基本模式、方法和程序,有針對性提出了適合債券交易、外匯交易、衍生金融工具等主要交易產品的審計要點,具有較強的實際意義。
　　 第6章,研究的主要結論、建議及后續(xù)研究方向。本章歸納了本文的主要結論、研究建議,并對后續(xù)研究的