證券公司利益相關者導向的內部控制評價研究.pdf

1、本文旨在將利益相關者導向的內部控制評價理論運用到證券公司中,試圖運用利益相關者導向的內部控制評價理念,對證券公司以利益相關者為導向如何進行內部控制評價提供一些思路和想法,努力構建證券公司利益相關者導向的內部控制評價體系,從而希望能夠解決證券公司內部控制體系中存在的一些問題,更好地發(fā)揮內部控制評價在證券公司內部控制體系中的作用。
　　本文采用以理論的應用研究為主,調查分析與案例分析相結合的研究方法,在對國內外內部控制評價研究領域的主

2、要研究成果進行梳理的基礎之上,重點闡述了利益相關者導向的內部控制評價理論的研究思路。然后,通過行業(yè)調查和案例分析來說明證券公司內部控制評價方面存在的問題,并強調了以利益相關者為導向進行內部控制評價的必要性以及利益相關者導向的內部控制評價的特點。隨后,根據(jù)利益相關者導向的內部控制評價理論的研究思路,以證券公司的利益相關者分析為起點,對證券公司如何構建利益相關者導向的內部控制評價體系提供了一些思路和想法。最后,本文簡要闡述了證券公司以利益相

3、關者為導向進行內部控制評價在實施過程中需要具備的一些保障措施。
　　通過研究,本文發(fā)現(xiàn)我國證券公司在內部控制評價方面存在很多問題,比如對內部控制評價的重視程度不夠、參與主體不夠全面、評價范圍和內容不夠全面、缺乏更為科學有效的內控評價標準和評價指標、評價結果不夠有效、評價報告幾乎形同虛設、外部鑒證機構所發(fā)揮的作用有限、相關的信息披露規(guī)范不夠健全以及監(jiān)管力度不夠等。通過分析,本文認為證券公司的主要利益相關者包括股東、高級管理層、中級管

4、理層和普通從業(yè)人員、債權人和政府,而次要的利益相關者包括各種證券服務非營利機構、各種證券監(jiān)管機構、客戶、債務人、被投資單位、外部審計機構、廣大潛在投資者。通過與傳統(tǒng)的內部控制評價的比較,本文認為證券公司利益相關者導向的內部控制評價具有評價主體更加廣泛、評價范圍更加全面、評價指標更加科學、評價結果更加客觀等特點。隨后,本文認為證券公司至少應當從評價目標、評價原則、評價主體、評價范圍、評價指標、評價方法、評價結論以及評價報告等八個方面構建利