上市公司內部控制運行指數研究——基于滬市2010-2012經驗數據.pdf

1、不以規(guī)矩,無以成方圓。美國的安然、世通、雷曼兄弟,中國的中航油、長虹,都制定了內部控制制度,然而內部控制制度卻無一例外的沒有發(fā)揮作用,沒能真正成為企業(yè)的“防火墻”。這使得人們不得不反思內部控制的執(zhí)行和評價問題。從國內外內部控制實踐來看,很多企業(yè)擁有一套非?？茖W合理的內部控制制度,但運行過程失效,內部控制就會形同虛設,企業(yè)也會面臨不可預想的后果。因此,對內部控制運行評價也是內部控制評價的重要組成部分。本文以運行過程評價為對象,建立內部控制

2、運行評價體系,構建內部控制運行指數模型,分析滬市上市公司2010-2012年內部控制運行效果,同時在影響企業(yè)內部控制運行指數的因素中,公司治理是內部控制系統(tǒng)的關鍵因素,因此從公司治理方面尋找影響內部控制運行效果的最顯著因素,本研究研究有利于豐富目前學術界在該方面的理論基礎,同時為企業(yè)更加規(guī)范、科學的進行內部控制評價提供一定的幫助。
　　本文的研究內容:第一部分緒論主要闡述研究背景、意義及國內外相關學者對內部控制評價的現(xiàn)狀,主要按內

3、部控制評價研究與內部控制有效性的影響因素分類整理;第二部分介紹內部控制評價概況以及控制論、信息論、系統(tǒng)論與內部控制評價的理論關系;第三部分在闡述內部控制評價原則、評價目標、評價主體、評價客體、評價方法的基礎上設計評價指標,構建內部控制運行指數模型,計算出滬市上市公司內部控制運行指數,并對其現(xiàn)狀進行描述性分析;第四部分將股權特征、董監(jiān)事特征、外部治理機制作為自變量,內部控制運行指數作為因變量進行實證研究尋找影響內部控制運行指數的顯著性因素