G財產保險公司業(yè)務經營環(huán)節(jié)內部控制研究.pdf

1、企業(yè)內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，其目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。保險公司作為集散風險、經營風險的金融企業(yè)，發(fā)揮了社會保險保障、加強資金融通、促進社會管理的作用，它的內部控制建設和完善不僅是企業(yè)自身防范和化解保險風險的第一道防線，同時也是保險監(jiān)管部門的監(jiān)管目標和內容。我國自1980年恢復保險業(yè)務以來，國

2、內保險行業(yè)保持了較為快速的發(fā)展勢頭，保險公司競爭日趨激烈的同時也產生了不少內部控制缺失的問題。2008年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，為企業(yè)內部控制提供了一個可參考的標準框架，保監(jiān)會按照此標準，于2010年印發(fā)了《保險公司內部控制基本準則》，對保險公司不同層次的經營管理所涉及的內部控制活動提出了要求。雖然多數(shù)保險公司已對內部控制制度進行了建立和完善，但是客戶保費被挪用的現(xiàn)象仍時有發(fā)生，

3、銷售管控不嚴的問題仍然存在，公司員工挪用保費的情況仍未得到有效遏制。因此，強化和健全保險公司內部控制機制，創(chuàng)建和完善保險公司內部控制監(jiān)督體系，已作為保險行業(yè)的重要共識。有效的內部控制不僅是保險公司合規(guī)合法經營、穩(wěn)定健康發(fā)展的基本保證，也是保險監(jiān)管部門監(jiān)管政策、措施貫徹落實的基本條件，是保險市場有序規(guī)范、保險行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的基礎。
　　本文以G財產保險公司業(yè)務經營環(huán)節(jié)內部控制情況為研究對象。首先，文章說明了本文的選題背景、研究目的

4、與意義、研究內容及方法等，并對國內外學者在企業(yè)內部控制及保險公司內部控制研究方面取得的成果進行陳述。其次，進一步分析內部控制的含義、五要素及內部控制理論的發(fā)展演變過程，為文章分析及論述提供了理論基礎。再次，文章以我國保險公司、財險公司的發(fā)展現(xiàn)狀及目前的監(jiān)管形勢為背景，強調了當前監(jiān)管形勢的嚴峻性及財險公司業(yè)務經營環(huán)節(jié)內部控制的重要性。最后，概述了我國財險公司業(yè)務經營環(huán)節(jié)的內部控制監(jiān)管重點，并通過案例說明了這些環(huán)節(jié)內部控制失控給公司帶來的損